概述

http://wiki.idempiere.org/en/IDempiere_Accounting 会计分录 iDempiere / org.adempiere.base / src / org / compiere / acct / 单据记账类 所有存货产品分为“产品”和“服务”两大类，默认GardenWorld帐套没有存货明细科目，工业企业产品类型为“物料”“资源”“服务”“外协”“费用”，其中还可细分“原材料”“半成品”“产成品”。成本类科目需按照系统的成本要素分为“生产成本-材料”“生产成本-材料费用”“生产成本-资源”“生产成本-外协”“生产成本-制造费用”等科目。 iDempiere财务站在企业权责的角度上，使用过渡科目记录记录业务每个权责状态的变化。以默认的GardenWorld的过渡科目为例：一笔收款单需要先记“未分配收款”，经开出发票后，才记入“应收账款”。银行汇款需要先记入“银行存款-在途”，经对账确认后，才记入“银行存款”。 一个典型的采购入库分录如下： 采购入库：借 产品资产 | 贷 应付账款 - 未开票 收到发票：借 存货成本 | 贷 应付账款 - 贸易 选择发票：借 应付账款 - 未开票 | 贷 存货成本 \------------------------------------------------------------------------------ 借 产品资产 | 贷 应付账款 - 贸易

采购

材料采购：仅仅是在材料采用计划成本核算下才会用到的科目，借方核算的是采购的原材料或商品的实际成本，贷方登记入库材料的计划成本。期末为借方余额，反映企业的在途材料 在途物资：在材料采用实际成本核算下使用，核算的是货款已付，发货在途，还未入库的存货的采购成本 原材料：在计划成本或者实际成本核算法下都会使用的科目，在计划成本下，核算的是入库或出库材料的计划成本，在实际成本下，核算的是入库及出库材料的实际成本 材料采购 借 原材料 贷 应付账款 - 暂估采购入库（入库单） 借 产品资产 贷 应付账款 - 未开票物料接收 借 材料采购 贷 应计暂估收到发票 借 应付账款 - 暂估 贷 应付账款收到发票（采购发票） 借 存货成本 贷 应付账款 - 贸易接收交货 借 存货科目 贷 材料采购选择发票（自动分录） 借 应付账款 - 未开票 贷 存货成本匹配采购定单 借 应计暂估 贷 应付帐款过渡科目： 应付账款 - 暂估过渡科目： 存货成本（存货结算） 应付账款-未开票过渡科目： 材料采购 应记暂估

手工	iDempiere	Oracle

完整的采购流程分录

==动作1：供应商开票
采购发票     (物与债）
510101  P_InventoryClearing_Acct  @1
220201          V_Liability_Acct    @3
----------------------------------------------------------------------------------

==动作2：对发票付款
采购付款    （付与款）
220299  B_PaymentSelect_Acct     @2
100299          B_InTransit_Acct      @4

发票分配    （债与付）Allocation
220201  V_Liability_Acct         @3
220299          B_PaymentSelect_Acct   @2
----------------------------------------------------------------------------------

==动作3：银行对账
银行对账    （款与钱）
100299  B_InTransit_Acct         @4
100201          B_Asset_Acct
----------------------------------------------------------------------------------

==动作4：材料入库
采购入库    （资与估）
1499  P_Asset_Acct
220203          NotInvoicedReceipts_Acct   @6

发票匹配    （估与物）Matchinvoice
220203  NotInvoicedReceipts_Acct  @6
510101          P_InventoryClearing_Acct    @1
----------------------------------------------------------------------------------

结果：    （资与钱）
----------------------------------------------------------------------------------
1499  P_Asset_Acct
100201          B_Asset_Acct

总共需要4个单据：供应商发票、付款单、对账单、入库单

而传统记法为：
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购入时:
借:材料采购                   12（实际采购成本）
贷:          银行存款  12
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入库时:
借:原材料                      10（计划成本）
贷:          材料采购  10

借:材料成本差异            2
贷:          材料采购   2
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使用一个官方的过渡科目：材料采购（计划成本）


或者
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购入时:
借:在途物资                   12（实际采购成本）
贷:          银行存款  12
--------------------------------------------
入库时:
借:原材料                      12（实际采购成本）
贷:          在途物资  12
--------------------------------------------
使用一个官方的过渡科目：在途物资（实际成本）

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